Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на роскошь жилье в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.
Как рассчитать налог на роскошь?
Формула выглядит следующим образом:
- количество лошадиных сил х ставка транспортного налога х повышающий коэффициент.
Например, в 2021 году вы приобрели автомобиль BMW M235i xDrive Gran Coupe. Стоимость на рынке — 3 490 000 рублей, т. е. применяемый повышающий коэффициент — 1,1. Мощность ТС 306 л. с. Ставка транспортного налога в регионе 80 руб./л. с. Расчет выглядит следующим образом:
- 306 х 80 х 1,1 = 26 928 рублей.
Однако необязательно все авто из списка Минпромторга подлежат налогу. Причина тому — возраст ТС. Так, например, модель Audi Q5 45 TFSI Quattro значится в списке Минпромторга. Но если авто 2016 года выпуска, то повышающий коэффициент к ней неприменим. Стоимость машины 3 355 000 рублей, мощность — 249 л. с., ставка – 80 руб./л. с. В данном случае транспортный налог составит:
- 249 х 80 = 19 920 рублей.
Для расчета налога на роскошь нужно лишь узнать необходимые параметры для вашего региона и марки автомобиля.
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Что это и откуда он вообще взялся?
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Сколько лет нужно платить?
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Это вынуждает владельцев дорогой техники каждый раз пересчитывать сумму платежа, но куда более важным фактом о «налоге на роскошь» следует считать то, что его положения не меняются с 2014 года, а значит, любой автомобиль стоимостью 3 миллиона в 2021 году автоматически попадет в «роскошную» категорию.
Чиновники не спешат учитывать инфляцию и растущие цены на легковые авто, поэтому перечень дорогих марок и моделей расширяется ежегодно. В 2021 году список пополнился 87 новыми автомобилями, а общее число «роскошных» машин достигло 1387-ми.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Если вашего авто в этом списке нет, то платить придется по базовой ставке транспортного налога без коэффициента. К примеру, «налог на роскошь» не будет взиматься с владельцев седанов Aurus, которых нет в списке, несмотря на стоимость в 18-22 миллиона рублей!
Срок и порядок уплаты
По общим правилам налог на недвижимость должен быть уплачен не позднее первого декабря года, следующего за отчетным. Например, за две тысячи семнадцатый год оплата вносится не позднее первого декабря две тысячи восемнадцатого. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, то денежные средства вносятся в следующий за ним рабочий день. При этом ИФНС должно направить плательщику соответствующее уведомление с указанием размера налога и срока его выплаты. Оно должно поступить не позднее, чем за тридцать фактических дней до крайне даты оплаты. Если такой срок был нарушен по вине ФНС, то плательщик ответственности не несет. Следует отметить, что инспекция может направлять уведомление об оплате не только за один год, но и за последние тридцать шесть месяцев. То есть в этом случае лицо вносит плату за весь указанный период. Следует отметить, что такой срок является максимальным и не может быть увеличен.
Сам порядок внесения суммы достаточно прост. Плательщик может использовать наличные и банковскую карту. Расчет производится в любом отделении банка. Реквизиты для оплаты должны быть предоставлены налоговой инспекцией. После внесения денег плательщику выдается на руки квитанция. Она сама или её копия направляется в ФНС. Следует отметить, что излишние суммы, которые внесены, могут быть учтены в счет будущих оплат или возвращены лицу.
За нарушение сроков расчета к виновному будут применены штрафные санкции. Размер равен одной трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.
Кадастровая стоимость
Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:
- Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
- Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
- Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
- Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).
Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.
Коэффициенты, действующие в Москве
| Недвижимая собственность | Размер налоговой ставки |
| Жилье с кадастровой стоимостью менее 10 млн. руб. | 0.1 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 10-20 млн. руб. | 0.15 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 20-50 млн. руб. | 0.2 |
| Жилье с кадастровой стоимостью 50-300 млн. руб. | 0.3 |
| Жилье с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. | 2 |
| Гаражи | 0.1 |
| Незавершенное строительство | 0.3 |
| Коммерческие постройки | 2 |
| Административные здания | 2 |
Сейчас в нашей стране действует ставка на налоги в три уровня. Такую ставку платят все юридические и физические лица, во владении которых находится земля, квартира, дома, дачи, гаражи, места для автомобилей и другие сооружения. Правила расчета налогов зависит от стоимости кадастра, изменения в сфере которого вступили в силу 01.01.2015. Несколько лет назад налог на покупку «миллионных» квартир в нашей столице был самым дешевым, по сравнению с другими странами в мире. Согласно рейтингу, за Москвой идет Париж, далее – Монако, Барбадос, Майами и Дубай.
Министерством финансов к списку роскошных предметов были отнесены квартиры по цене больше 300 000 000 рублей. Сюда же относится и площадь, которая превышает 300 квадратных метров. Такое имущество подпадает под ставку налогов в 2%. Владельцы квартир стоимостью до 10 000 000 рублей рублей платят налог в 0.1%, от 10 000 000 до 20 000 000 – 0.15%, от 20 000 000 до 50 000 000 – 0.2%, от 50 000 000 до 300 000 000 – 0.3%. Для всех других объектов в плане недвижимости налог не должен быть выше 0.5%.
Жилья с высокой ценой не такое уж и большое количестве в Москве. По информации от исследователей рынка недвижимости, таких квартир в столице около 2 000, каждый год их число увеличивается на пару десятков. На территории Подмосковья такого имущества в несколько раз больше, около 4 000 единиц. Примечательно то, что на этой зоне достаточно больших объектов, с площадью около 1 000 квадратных метров, включая огромные земельные участки.
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье 333.44 НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Изменения в налоговой программе в 2021 году
Ранее вследствие покупки в городе двухкомнатного жилья на центральных землях житель производил оплату в бюджет 500 руб. налога, по окончанию нового реформирования налоговый размер вырастет до 5 тыс. руб. ежегодно (даже больше). Основой налогообложения будет служить кадастровая стоимость (а не инвентаризационная), способная максимально приблизить недвижимую собственность к ее рыночной цене.
Размерные параметры налоговой суммы — 0,1-2% от кадастровой оценки. Данное налогообложение неоднородно для владельцев разных вариантов недвижимости, оно будет обновляться на продолжении 5 лет, с учетом исследований независимых экспертов.
Распространяется этот сбор на следующие категории граждан-собственников:
- Недостроенное жилье (жилое);
- Гаражей, парковочных мест;
- Комнат, квартир, иного жилья;
- Центров, содержащих хотя бы 1 жилое помещение;
- Построек бытового характера до 50 квадратных метров, находящихся на земле, где выполняются дачные работы, садовая деятельность.
Кроме того, владельцы недвижимости будут обязаны предоставлять сотрудникам налоговой службы точную информацию об имеющейся у них недвижимости. Иначе (в ситуации подделки данных и тд.) им грозят штрафные санкции – 20% от налоговой суммы. Список льготных категорий граждан останется в 2021 годы прежним, изменений в нем не будет.
Налог на «роскошную» недвижимость в 2020 году: особенности расчета
Преднамеренно занизить стоимость оценки имущества владельцы не смогут. Этот показатель перепроверяется специалистами Росреестра. Расчетом налогового обязательства в отношении недвижимости физических лиц занимаются налоговики, а собственники квартир и домов о суммах, подлежащих уплате в бюджет, узнают из рассылаемых ФНС уведомлений.
Сегодня для расчета налога из кадастровой стоимости максимальные ставки составляют (ст. 406 НК РФ):
- 0,1% (жилые дома, квартиры, комнаты, незавершенные объекты, гаражи и машино-места, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках);
- 2% (торгово-административные центры и объекты кадастровой стоимостью выше 300 млн руб.);
- 0,5% (прочие объекты).
Регионы вправе менять ставки в сторону уменьшения вплоть до нуля, или увеличивать не больше, чем в 3 раза. Для обеспечения плавного перехода от инвентаризационной стоимости к кадастровой, при исчислении налога по имуществу законодателями предусмотрена шкала понижающих коэффициентов. Суть этого механизма заключена в том, что инвентаризационная стоимость существенно ниже кадастровой, и если начать расчет по новым правилам сразу, величина налоговых обязательств резко возрастет. Поэтому:
- в регионах, где действует порядок расчета с привязкой к кадастровой стоимости, используют понижающие коэффициенты (в первый год перехода на расчет из кадастровой стоимости применяется коэффициент, равный 0,2, во второй – 0,4, на третий – 0,6, на четвертый – 0,8);
- в регионах, где за основу берется инвентаризационная цена объекта, применяют повышающие коэффициенты-дефляторы (1,425 в 2017 г. и 1,481 в 2020 г.).
Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2023 году?
При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2023 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2023 году.
Повышающие коэффициенты:
| Группа автомобилей по перечню | Год выпуска автомобиля | Коэффициент Кп |
|---|---|---|
| От 3 до 10 млн руб. | 2018 и позже (не более 5 лет) |
1,1 |
| Свыше 10 до 15 млн руб. | 2013 и позже (не более 10 лет) |
3 |
| Свыше 15 млн руб. | 2003 и позже (не более 20 лет) |
Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.
Как проводят расчеты?
Ничего сложного в расчете налога на роскошь нет. Недвижимость в РФ считается роскошной, если общая ее стоимость равняется или превышает 300 миллионов рублей. Однако куда же без нюансов. Помимо действительно дорогих домов с обширными участками, роскошными считаются и обычные квартиры, ведь их цена значительно выросла, о чем мы говорили в предыдущем разделе.
Если ваша квартира стоит менее 7 миллионов, вы обязаны платить 1% кадастровой стоимости на регулярной основе. Владельцам квартир и домов, цена которых колеблется от 7 до 20 миллионов, придется выплачивать 1,5% от кадастровой цены. А вот обладателям жилищ стоимостью 300 и более миллионов следует платить целых 2% от кадастровой стоимости. Недостроенное здание также подвергается налогу на роскошь, если его финальная стоимость вписывается в указанные рамки.
Относительно автомобилей, как мы уже говорили, следует беспокоиться только в том случае, если средняя цена машины составляет более 3 миллионов. Среднюю стоимость рассчитывают специалисты при министерстве и лишь затем заносят конкретную модель в перечень роскошных машин. Формула, которая определяет величину налога:
транспортный налог * мощность авто (л.с) * коэффициент
Последний разнится в зависимости от стоимости машины и даты ее выпуска. Следующий перечень должен расставить все на свои места:
- Машина, которая стоит от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска которой прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1.
- Автомобиль, цена которого от 3 до 5 миллионов рублей и от выпуска которого прошло от 1 года до 2 лет — коэффициент 1,3.
- Авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей и не старше 1 года с момента выпуска — коэффициент 1,5.
- Машина с ценой от 5 до 10 миллионов и не старше 5 лет — коэффициент 2.
- От 10 до 15 миллионов, не старше 10 лет с момента выпуска — коэффициент 3.
- Если автомобиль стоит более 15 миллионов и он не старше 20 лет — коэффициент 3.
Допустим, в вашем распоряжении есть автомобиль 2016 года выпуска, мощность двигателя — 250 л.с. Стоимость вписывается в рамки от 3 до 5 миллионов, а налоговая ставка в вашем регионе, предположим, 80 рублей/л.с. Коэффициент за авто — 1,1, поскольку с его выпуска прошло не более 3 лет.
В таком случае вам придется рассчитывать отчисления по формуле: ¼ * 250 * 80 * 1,1. Получается 5500 руб. за квартал. Аналогичным образом можно рассчитать размер налога на роскошь для любого автомобиля.
Ниже рассмотрим ряд нюансов:
- ставка на транспортное средство может разниться в зависимости от региона — уточните этот момент перед началом расчетов;
- при подсчете налога на роскошь в отношении яхт также обращайте внимание на их мощность и на региональную ставку;
- собственник должен платить только в том случае, если он фактически владеет автомобилем в определенные месяцы.
К последнему пункту необходимо пояснение. Если вы сейчас официально не используете свое транспортное средство, то налог на него не начисляется. Подробнее об этом вы можете прочитать в 3 пункте 362 статьи НК РФ.
Декларация в ближайший орган подается в одной из следующих форм, согласно 3 пункту 80 статьи Налогового кодекса Российской Федерации:
- на бумаге. Такую декларацию может принести либо сам налогоплательщик, либо его доверенный представитель;
- по почте. Не забудьте положить в конверт опись вложения, без нее декларация считается недействительной;
- электронная форма. Такой способ в последнее время пользуется все большей популярностью.
Кто может не платить налог на роскошь и в чем его польза?
В подавляющем большинстве налоговых отраслей есть свои льготы и группы лиц, которым не нужно платить ту или иную пошлину. Налог на роскошь — не исключение. От него избавлены участники боевых действий, ветераны ВОВ, люди с инвалидностью, герои СССР и РФ, а также многодетные семьи. Налогообложению не подвергается транспорт, ориентированный на людей с ограниченными возможностями.
Не платить льготникам можно только за один из объектов, находящихся в собственности. То есть налогообложению не подвергнется только один автомобиль или дом.
Налог на роскошь, в теории, должен несколько уравнять владельцев дорогого и недорогого имущества. Первая категория лиц будет платить больше, а значит, у обладателей дешевого имущества не возникнет претензий и вопросов относительно справедливости распределения обязанностей и прав.
Дополнительные налоги должны стимулировать развитие отдельных регионов и всей страны в целом, поскольку в казну поступает лишнее финансирование. Также налог на роскошь несколько замедляет темпы замещения отечественной продукции импортной, поскольку на российские автомобили он не действует.
Но все это выглядит логично и правильно только на бумаге. В реальности обладатель недвижимости за 300 миллионов просто не заметит каких-либо надбавок, а вот владелец обычного хорошего автомобиля — наоборот, ощутит определенный удар по своему карману.
Так или иначе, избегать уплаты налогов нельзя. Если вам нужна помощь при составлении декларации или в расчетах — обратитесь за помощью к профессиональному юристу.