Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?
Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.
Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.
Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).
Имущественный вычет на квартиру на сайте ФНС
Для оформления заявки онлайн через портал налоговой службы необходимо совершить несколько последовательных действий.
- Зайдите в свой личный кабинет налогоплательщика.
- Пройдите процедуру оформления электронной подписи, если таковой у вас еще нет.
- Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», кликните на пункт подачи документа и нажмите «Заполнить онлайн».
- После этого необходимо внести личные сведения. Выберите подразделение, в которое будете направлять бумаги.
Кому положен налоговый вычет
Само понятие «возврат налога» определяет категорию людей, имеющих право на выплату налогового вычета. Чтобы вернуть подоходный налог, необходимо быть налогоплательщиком по ставке 13% или 15%. То есть на счет заявителя возвращаются ранее уплаченные им налоги.
Поэтому те лица, что не имеют налогооблагаемых доходов и не выплачивают НДФЛ, вернуть 13 или 15% не могут.
К такой категории относятся пенсионеры, если кроме пенсии у них нет других источников дохода, неработающие студенты, ИП на упрощенной системе налогообложения, родители в декретном отпуске. Все эти лица смогут получить налоговую льготу только после того, как начнут платить НДФЛ.
С 2021 г. вступили в силу изменения, по которым определен список доходов к вычету на имущество физических лиц:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Страховые выплаты по пенсионному обеспечению |
|
6. |
Некоторые другие доходы |
Кому и когда положена привилегия
Работающий гражданин платит подоходный налог в размере 13% от заработка. Часть этих средств можно вернуть, если вы впервые покупаете квартиру (комнату), строите дом и т. д. Воспользоваться бонусом могут разные категории граждан, независимо от места трудоустройства и сферы деятельности. Главное условие – это работать и платить налог на доход в пользу государства.
К соискателям льготы предъявляются следующие требования:
- быть налогоплательщиком;
- являться резидентом РФ;
- иметь доход, облагаемый налогом;
- объект приобретается без участия материнского капитала.
Важно! Налоговый вычет 13 процентов при покупке квартиры предоставляется только человеку, являющемуся собственником приобретаемого объекта. Исключение – приобретение недвижимости для своих детей, в том числе усыновлённых, а также супругами.
Предусмотрен возврат уплаченного НДФЛ при совершении различных сделок:
- при приобретении жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли в праве собственности);
- при строительстве жилья;
- при погашении процентов по ипотеке (кредит должен быть целевым – на приобретение/строительство жилого помещения);
- при покупке земельного участка под жилой дом.
Образец, по которому заполняется заявление
В налоговой декларации по форме стандарта 3-НДФЛ необходимо заполнить следующие поля и внести такие данные:
- налоговый период;
- Ф.И.О подающего заявление, данные о дате и месте рождения;
- данные, указанные в паспорте;
- статус налогоплательщика – речь идет о том, является ли гражданин налоговым резидентом РФ, если лицо резидентом не является, ему не может быть предоставлен налоговый вычет;
- адрес проживания или расположения;
- контактные данные для обратной связи;
- в первом разделе формы указываются сведения по налогам и выплатам гражданина, которые должны быть внесены в казну или по которым необходимо провести возврат;
- второй раздел включает расчет относительно базы налогов и облагаемой оными суммы;
- на листе А-формы за 2016-й год указываются финансовые поступления, поступающие от источников, в рамках РФ;
- на листе Б – финансовые поступления из-за пределов РФ, подверженные налоговому обременению;
- на листе В – финансовые поступления от бизнеса, адвокатской и иной частной практики;
- на листе Г – проводится расчет по сумме доходов, которые не подлежат налоговому обременению;
- непосредственно на листе Д1 идет указание по покупке либо осуществлению возведения недвижимого имущества различных типов, включая жилую недвижимость, дающую возможность произведения возврата или уменьшение налогооблагаемого дохода;
- на листе Е1 указываются, в том числе, стандартные вычеты, которые можно осуществить по выплаченным гражданином налогам.
Документы, подтверждающие право вычета
Чтобы воспользоваться имущественным вычетом при приобретении имущества нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:
| Наименование документа | квартира комната |
жилой дом |
Строительство жилого дома | Долевое строительство квартиры в многоквартирном доме | земля с жилым домом | земля для ИЖС | ремонт квартиры, комнаты | Достройка дома не завершенного строительством |
| Договор покупки жилого дома | — | Да | — | — | Да | — | — | — |
| Договор покупки квартиры, комнаты | Да | — | — | — | — | — | Да | — |
| Договор о долевом участии в строительстве | — | — | — | Да | — | — | — | — |
| Акт передачи объекта долевого строительства | — | — | — | Да | — | — | — | — |
| Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом | — | Да | — | — | — | — | — | — |
| СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату | Да | — | — | — | — | — | Да | — |
| СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок | — | — | — | — | Да | Да | — | — |
| Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ | — | — | Да | — | — | — | Да | Да |
| Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости | Да | Да | — | Да | Да | Да | — | — |
| Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям | — | — | — | — | — | — | Да | Да |
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2020 году
Выше мы уже озвучили условия получения вычета по уплаченным процентам – это лимит в 3 млн. руб. (или 390 тыс. рублей к возврату). Здесь же скажем, что вычет можно получить не только по договорам ипотеки, но и, например, по целевым займам, полученным у работодателя. Главное условие – в кредитном договоре должна быть четко прописана цель покупки.
Претендовать на получение вычета по уплаченным процентам по ипотеке вы можете, когда исчерпали свой основной вычет.
Пример
Вы купили квартиру. В течение трех лет получали за нее денежные средства по основному вычету, исчерпав свой лимит в размере 2 млн. рублей. Теперь можете приступить к возмещению уплаченных процентов.
Для этого получаете справку об уплаченных процентах по ипотеке в банке. В справке будет указана сумма, которую вы заплатили за эти три года. Далее подаете декларацию на эту сумму. На следующий год вы берете новую справку и постепенно добираете вычет до 3 млн. рублей (до 390 000 рублей к возврату). В общей сложности размер вычета составит 650 00 рублей.
Для возврата подоходного налога по ипотеке, помимо перечисленных ранее документов, нужно приложить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах из банка. Справку можно получить в банке, отправив письменный запрос или придя на прием к кредитному эксперту.
Если вы оформляете вычет по целевому займу, возьмите справку от работодателя о предоставлении займа и подтверждении ваших выплат по нему.
Не забудьте прикрепить к декларации и заявлению ваши полные банковские реквизиты для перечисления вычета.
Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры или иного жилья необходимо начать оформлять еще до того, как вы отправитесь в налоговую инспекцию для подачи заявления на возврат части уплаченного в государственную казну налога на доходы физического лица.
Список искомых бумаг довольно обширен, именно поэтому важно заранее узнать, где вы будете их получать, и как заполнять, чтобы своевременно завершить все процессы, прежде, чем настанет время относить документы в ФНС.
Помните, величина налогового вычета – это лишь часть названной официальной суммы, которая может быть равна двум или трем миллионам рублей, в зависимости от того, как именно вы приобретаете жилье. Постарайтесь внимательно прочесть подготовленную нами статью, и следуйте указаниям, которые значатся в ней. Будьте уверены в успехе.