Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работа с ККТ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.
Профилактика при использовании онлайн-касс
В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:
- информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
- консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».
Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.
Требования к отражению номенклатуры в чеке в 2023 г. для ИП и организаций одинаковые. Длина реквизита не должна превышать 128 символов.
Если вы — начинающий предприниматель, нужно приобрести ПО и оборудование, позволяющее работать по новым правилам. Например, можно использовать программу 1С. Владельцы малого бизнеса, работающие с небольшим количеством наименований, могут вводить данные вручную. Это доступно на смарт-терминалах. Представителю крупного бизнеса лучше выгружать товарную базу из учетных программ, облачного сервиса или таблиц.
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ
Если предприниматель будет продавать товары в интернете без применения онлайн-кассы, его ресурс могут заблокировать. Под ограничения попадают:
-
Сайты;
-
Интернет-магазины;
-
Мобильные приложения;
-
Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
-
Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Внеплановые проверки ККТ в 2023
Прийти с внеплановой проверкой могут к любой компании и ИП, вне зависимости от рода деятельности. Причем, прийти могут не только на торговую точку, но и в офис компании. Проверять будут наличие контрольно-кассовой техники, соответствие санитарным требованиям, выдачу чеков, правильное оформление документации, а также лимит кассы, если он установлен.
В рамках внеплановой проверки ККТ могут провести контрольную закупку, таким образом сотрудник проверяющих органов сможет проверить, выдает ли компания чек, и соответствует ли уровень обслуживания требуемым нормам. Сотрудник не сообщает заранее кассиру о том, что проходит проверка. Сразу после оформления покупки, проверяющий говорит о том, что проводилась контрольная закупка. После этого кассир обязан оформить возврат товара и вернуть деньги за купленный проверяющим товар. Если товар потерял свои товарные свойства, например, была вскрыта упаковка продукта, то деньги возвращать не обязательно. То же относится к сфере услуг. Нормы закона относительно невозвратных товаров в таком случае не действуют. То есть проверяющий мог купить журнал, который является невозвратной печатной продукцией, но кассир все равно обязан оформить возврат в рамках контрольной закупки. Но если сотруднику ФНС оказали услуги парикмахера в рамках контрольной закупки, то возвращать ему деньги не нужно.
Кроме того, во время внеплановой проверки ФНС может запросить старый фискальный накопитель, паспорт регистрации ККТ или договор с ОФД. Также сотрудник может проверить, соблюдает ли компания кассовую отчетность, и не нарушен ли лимит кассы. Так как для МСБ лимит кассы устанавливается по желанию, то они могут отделаться предупреждением. А вот более крупные компании могут получить штраф до 10 000 рублей. Подробнее о штрафах за неприменение ККТ и нарушение кассовой дисциплины мы писали в статье «Штрафы за кассу ИП и ООО».
Если у проверяющего возникнут вопросы о качестве товара, то он может провести мониторинговую закупку, после проведения которой товар будет незамедлительно отправлен на экспертизу. Об итогах проверки компания узнает уже после проведения экспертизы.
По итогу проверки сотрудник налоговой обязан составить акт проверки применения ККТ, который подписывается обеими сторонами. Если директора или предпринимателя не было на торговой точке, то акт подписывается сотрудником, присутствовавшим при проверке.
Изменения, связанные с кассовыми чеками
В чеках планируют убрать реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Причин для этого несколько. Во-первых, некоторые продавцы чисто физически не могут ставить подписи на каждом чеке. Во-вторых, в документе уже содержится фискальный признак – эти данные как раз и гарантируют подлинность данных и позволяют обнаружить их корректировку.
Невыдача бумажного чека, либо ненаправление электронного грозит штрафом в 2 тыс. руб. для ИП и в 10 тыс. руб. для организации. Так как санкции перенесут из КоАП в НК РФ, то исчезнет пункт о штрафах для должностных лиц.
Если продавец забыл указать в чеке наименование товара, в отношении которого действуют правила по маркировке, либо указал его неправильно, с искажениями, то штрафы будут такими: с ИП – 50 тыс. руб., с юридического лица – 100 тыс. руб.
При этом субъектам МСП, не являющимся злостными нарушителями, шкафные санкции могут заменить на предупреждение.
Как будет проводиться контроль применения ККТ
Налоговики смогут осмотреть место работы кассы и тут же провести контрольную закупку. Все происходящее смогут снимать на видео.
Как и во многих поднадзорных сферах, в сфере ККТ ведены такие виды профилактических мероприятий:
— информирование;
— обобщение правоприменительной практики;
— объявление предостережения, на которое фирма или ИП будет вправе подать возражения;
— бесплатное консультирование, в том числе по телефону;
— профилактический визит, в том числе по видео-конференц-связи. Частота визитов – не более одного раза в три года.
Контрольные мероприятия будут такими:
— контрольная закупка;
— документарная проверка;
— наблюдение за соблюдением обязательных требований, включающее в себя разнообразный анализ информации из разных источников;
— выездное обследование.
Причем на последние два (которые будут проводиться без взаимодействия с проверяемым объектом) даже не потребуется принятие налоговиками решений. То есть смогут нагрянуть спонтанно. И, если что-то заподозрят, то смогут тут же сделать контрольную закупку.
Обратите внимание
Проверки смогут проводиться по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях, уточняет теперь закон. В ходе контроля и надзора за соблюдением законодательства о ККТ контролируемое лицо не уведомляется о проведении внеплановой выездной проверки.
В ходе контрольной закупки могут совершаться такие действия:
— осмотр;
— эксперимент.
Контрольная закупка проводится без предварительного уведомления контролируемого лица. Очная – в присутствии двух инспекторов. Дистанционная – без такого присутствия.
Срок проведения документарной проверки не будет превышать 10 рабочих дней. Проверяющие смогут затребовать необходимые им документы.
Все происходящее во время контрольных мероприятий инспекторы смогут снимать на камеру. Проект положения описывает, в каких случаях будет достаточно фотосъемки, а каких – потребуется видеофиксация.
За применение касс, не поддерживающих ФФД 1.2, оштрафуют
До окончания срока службы фискального накопителя пользователи ККТ были вправе применять как кассы, не поддерживающие ФФД 1.2, так и фискальники, не поддерживающие такой формат.
В письме от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@ ФНС России разъяснила, что отсрочка по переходу на ФФД 1.2 была предоставлена следующим пользователям ККТ:
— при применении в ККТ модели фискального накопителя, не поддерживающего ФФД 1.2, — до окончания срока службы используемого фискального накопителя и его замены на новый;
— при применении ККТ, не поддерживающей ФФД 1.2, — до окончания срока службы фискального накопителя;
— при использовании фискального накопителя и ККТ, поддерживающих работу с ФФД 1.2, а также замене фискальника в кассе, поддерживающей работу с ФФД 1.2, если при этом с момента включения ККТ в реестр с поддержкой ФФД 1.2 прошло менее трех месяцев, — не позднее трех месяцев с даты включения модели контрольно-кассовой техники в реестр с поддержкой ФФД 1.2.
Также допускалась возможность применения ККТ и фискальников на версиях форматов фискальных документов, отличных от ФФД 1.2, для тех моделей ККТ, которые на 1 февраля 2022 года не успели пройти экспертизу. Иных отсрочек и переходных периодов действующим законодательством предусмотрено не было.
Таким образом, на текущий момент, не позднее истечения срока службы используемого фискального накопителя и его замены на новый, вся ККТ, работающая с «маркировкой», должна быть переведена на версию ФФД 1.2 (письмо ФНС России от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@).
Тех, кто не успел привести свои кассы и фискальники в соответствие, ждут штрафы, предусмотренные частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ:
— 1500–3000 рублей – для должностных лиц;
— 5000–10 000 рублей либо предупреждение – для юрлиц.
Штрафы за онлайн-кассу для юридических лиц
Причины, по которым могут оштрафовать организацию, указаны в статье 14.5 КоАП. Они связаны с нарушениями, допущенными при регистрации и перерегистрации ККТ, при отсутствии и неприменении кассового аппарата, при непробитии чека и прочими обстоятельствами.
Штрафы за онлайн-кассы для юридических и должностных лиц приведены в таблице.
|
Нарушение |
Юрлицо (штраф) |
Должностное лицо (штраф) |
|
Продажа без использования ККТ |
от ¾ до 100 % суммы реализации, но санкция не может быть меньше 10 тыс. руб. |
¼ до ½ от этой же суммы |
|
Работа с кассовым аппаратом, который не соответствует требованиям |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Регистрация или перерегистрация с нарушением сроков. Допущение ошибок при внесении реквизитов, а также ошибки при применении |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Игнорирование требований налогового органа отправке пояснений либо направления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налоговиков |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Невыдача чека на бумажном носителе или электронно |
Предупреждение либо наложение штрафа до 10 тыс. руб. |
Предупреждение либо штраф до 2 тыс. руб. |
Штрафы за онлайн-кассы для ИП
Предприниматели в большинстве не освобождены от обязанности применять ККТ нового поколения. Если они этого не делают, то им грозят штрафные санкции и приостановление деятельности. В каких случаях это происходит?
|
Нарушение |
Штрафные санкции |
|
Неприменение при расчете |
¼ до ½ от этой же суммы или приостановление работы на срок до 90 суток |
|
Применение кассовой техники, не отвечающей требованиям |
Предупреждение или наложение штрафа от 1,5 до 3 тыс. рублей, либо приостановка работы на срок до 90 суток |
|
Несвоевременная регистрация или перерегистрация, допущение при этом ошибок, а также ошибки при применении |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыполнение требований налогового органа по даче пояснений либо представления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налогового органа |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыдача бумажного или электронного чека либо БСО |
Предупреждение либо наложение штрафа до 2 тыс. рублей |
Есть категории физлиц (не являющихся ИП), предпринимателей и юрлиц, которым не разрешено пользоваться ККТ. Есть те, которым разрешено не пользоваться. В различных случаях указанные категории хозяйствующих субъектов могут быть обязаны выдавать своим клиентам документы, альтернативные кассовым чекам.
Физлица, не зарегистрированные как ИП, а также ИП на НПД — в числе тех, кому не разрешено пользоваться онлайн-кассами. Они обязательно выдают покупателям альтернативный чеку ККТ документ — чек, оформленный через приложение «Мой налог».
Расходы на обеспечение применения ККТ можно оптимизировать, заказав услуги по фискализации платежей сторонним агентам. Не следует пренебрегать выполнением законной обязанности по фискализации — иначе будут высокие штрафы по КоАП РФ.
Если оплата производится с применением платежных карт
При расчетах с покупателем по кредитным картам (талонам, чекам или другим аналогичным документам) обязательно пробивается чек ККТ на сумму, оплаченную по картам, особым образом (на отдельную секцию) и в Z-отчете обычно отдельно отражается общая сумма, оплаченная по документам (в данном случае по платежным картам). Если оплата производится с применением платежных карт, сумма наличных денег, сданных старшему кассиру, не будет совпадать с показаниями счетчиков ККТ, она будет отличаться на сумму продаж по документам. Поскольку чек ККТ пробивается, следовательно, в фиксируемом на контрольной ленте итоге сумма средств, поступивших по картам, будет отражена. Но денежные средства напрямую в кассу не поступают и оприходованы быть не могут. Эти деньги поступят на расчетный счет, причем, возможно, через определенный промежуток времени. Эта сумма обязательно должна отражаться в Журнале кассира-операциониста, а деньги в кассу должны быть оприходованы только в той сумме, которая поступила наличными.
Выписывать приходные кассовые ордера и проводить карточные платежи по кассовой книге не нужно, так как в ней учитывают поступления только наличных денежных средств (п. 22 Порядка ведения кассовых операций в РФ, доведенного Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18). А платежи с использованием платежных карт относятся к безналичным.
Какие нарушения могут быть допущены в части применения ККТ
Законодательством России предусмотрено сразу несколько видов нарушений норм права, регулирующих применение контрольно-кассовой техники. По каждому из них установлены отдельные санкции.
Речь может идти о таких нарушениях как:
- Отпуск товаров (оказание услуг) без фискализации сумм оплаты за них.
А именно — продажа товаров и услуг без применения онлайн-касс в целях фискализации суммы, полученной хозяйствующим субъектом от покупателя (клиента), либо выданной ему (в предусмотренных законом случаях — например, при возврате товара) в случаях, когда применению онлайн-кассы нет альтернатив, предусмотренных законом.
- Отпуск товаров (оказание услуг) без применения онлайн-кассы либо разрешенных альтернатив.
Речь идет от таких альтернативах как:
- выдача покупателю, который купил товар в магазине, товарного чека, выписываемого вручную (либо формируемого на чековом принтере) — вместо кассового;
- выдача клиенту, получившему услугу, бланка строгой отчетности, который также выписывается вручную или с помощью специализированных автоматических решений — вместо чека онлайн-кассы.
Указанные альтернативы могут быть применены лишь некоторыми категориями хозяйствующих субъектов (в основном это продавцы на ПСН и ЕНВД, поставщики услуг физлицам) до 1 июля 2021 года, и небольшой их частью (в основном, продавцами на ПСН и ЕНВД и поставщиками услуг физлицам, которые не имеют работников) — до 1 июля 2021 года.
- Использование онлайн-кассы, не соответствующей требованиям законодательства (основная их часть изложена в статье 4 Закона № 54-ФЗ).
- Отказ от направления покупателю электронного кассового чека (в то время как он был затребован покупателем, и в целях его получения покупатель заблаговременно сообщил продавцу свои контактные данные), либо отказ от выдачи бумажного.
Когда требуется применение онлайн-кассы
Расчеты, при проведении которых необходима касса, включают в себя:
- Оплату товаров, работ, услуг.
- Получение/выплату предоплаты (авансов), а также их зачет и возврат.
- Предоставление/погашение займов для оплаты товаров (работ и услуг).
- Прием ставок.
- Предоставление, либо получение иного встречного предоставления за товары (работы и услуги).
| Виды расчетов | Нужна ли онлайн-касса |
| Оплата товаров (работ, услуг) | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:
· физлицо осуществляет оплату по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату через «Банк-клиент». |
| Получение предоплаты/аванса | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда:
· физлицо осуществляет оплату аванса/предоплаты по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату аванса/предоплаты через «Банк-клиент». |
| Зачет (возврат) предоплаты/аванса | До 01.07.2023 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
| Предоставление займа | До 01.07.2023 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
| Предоставление/получение иного встречного предоставления за товары (работы или услуги) | До 01.07.2023 ККТ может не применяться при любом способе оплаты |
Как будут работать другие электронные подписи с 2023 года
Напоминаем, что пока продолжают действовать другие типы цифровых подписей, которые также оформляет наша компания.
Рассмотрим, сможет ли бизнес пользоваться ими в 2023 году:
1. ЭП на полномочного представителя (например, бухгалтера предприятия).
Действие таких подписей после 31.12.2022 пока под вопросом, так как нормативно-правовой акт о продлении их срока сейчас находится на рассмотрении. Если ЭП ФНС в организации нет, подпись представителя поможет с 2023 года продолжить подписывать документы, но только в случае принятия соответствующих поправок в закон.
2. ЭП физического лица.
Понадобится, чтобы подписывать документацию с использованием машиночитаемой доверенности (МЧД), которая также станет обязательной с 2023 года. Руководитель или ИП вправе оформить МЧД на физическое лицо уже сейчас, заверив ее своей действующей ЭП. Представитель будет пользоваться электронной подписью физического лица, а также прикладывать к ней доверенность. В новом году бизнес просто продолжит работать по такой схеме, даже если директор или предприниматель не получит подпись от ФНС.