Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки страховых взносов в 2023 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Какова величина единого тарифа страховых взносов?
Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:
-
обязательное пенсионное страхование;
-
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
-
обязательное медицинское страхование.
С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.
Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:
В отношении кого применяются |
Единый тариф страховых взносов |
Примечание |
Основание |
|
В пределах расчетной базы | Сверх расчетной базы | |||
Прокуроры |
2,9% |
5,1% |
Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование |
п. 4 ст. 425 НК РФ |
Сотрудники Следственного комитета РФ |
||||
Судья федеральных судов |
||||
Мировые судьи |
Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году
В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.
В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:
- Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
- Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
- Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
- Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:
- фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
- дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
ИП платят взносы за себя до 31 декабря отчетного года. Остальные работодатели, независимо от организационно-правовой формы, делают взносы ежемесячно 15 числа, при этом оплата идет за предыдущий месяц.
В 2022 году новые ставки страховых взносов, сниженные относительно предыдущих лет, применяются к некоторых сферам производства и разработок. Бухгалтерам компаний, относящимся к этим категориям или работающим в компаниях, деятельность которых пострадала от пандемии, нужно быть особенно внимательными при расчете платежей.
При расчете суммы страховых взносов по ставке каждому работнику, бухгалтер должен учесть:
- статус работодателя: ИП, МиСП;
- вид деятельности;
- гражданство работника;
- заработную плату или иное вознаграждение работника;
- доходы застрахованного физлица за текущий год.
Нулевой тариф страховых взносов
В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.
Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года
Совокупная ставка страховых взносов |
Период действия льготной ставки страховых взносов |
Кто сможет применять |
7,6% |
Бессрочно |
|
7,6% |
В течение 2023-2024 годов |
|
15% |
Бессрочно |
|
0% |
В течение 2023-2027 годов |
|
В какой срок нужно уплатить страховые взносы
Срок уплаты страховых взносов зависит от их вида и основания перечисления:
Вид платежа |
Срок уплаты |
За отчетный период |
|
Фиксированные страховые взносы |
до 31 декабря отчетного периода |
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
до 1 июля следующего года |
При закрытии ИП |
|
Фиксированные страховые взносы |
не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета |
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
|
При переходе на НПД |
|
Фиксированные страховые взносы |
Так как ИП при переходе на НПД не утрачивает свой статус, взносы за период работы до перехода на самозанятость нужно перечислить в бюджет в стандартные сроки:
|
Взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. |
Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году
Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.
Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:
Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%
Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:
- Рассчитать взносы за все полные месяцы:
- Вычислить взносы за неполный месяц:
- Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:
Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП
Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)
Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц
Шесть правил в уплате страховых взносов с 2023 года
- Применяется единый тариф страховых взносов, который включает в себя взносы на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС и составляет 30%. (Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ).
- Применяется единая предельная база для исчисления страховых взносов.
- С выплат исполнителям по гражданско-правовым договорам и временно пребывающим иностранцам платятся страховые взносы по единому тарифу, с учетом медицинских.
- Взносы перечисляются ежемесячно до 28 числа, кроме взносов на травматизм.
- Страховые взносы уплачиваются по схеме единого налогового платежа: одной платежкой на сумму всех налоговых обязательств компании.
- Для отчетности введены новые формы. По итогам каждого месяца нужно сдавать отчет персонифицированные сведения (по каждому работнику). По итогам квартала нужно сдавать РСВ в полном объеме. В СФР сдается единый отчет ЕФС-1.
Тарифы по страховым взносам в 2023 году. Таблица
Плательщики взносов
|
Тарифы страховых взносов на 2023 год
|
|
В пределах базы
|
С превышения базы |
|
Все предприятия и организации, которые не имеют льгот |
30% |
15,1 |
Предприятия малого и среднего бизнеса |
С выплат в пределах МРОТ – 30% Сумма превышения над МРОТ – 15% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1% Сумма превышения над МРОТ – 15% |
Резиденты Сколково |
С выплат в пределах МРОТ – 30% Сумма превышения над МРОТ – 15% |
С выплат в пределах МРОТ – 15,1%, Сумма превышения над МРОТ – 15% |
СОНКО, IT-предприятия, резиденты РЭЗ |
7,6% |
0% |
Судьи, прокуроры, работники СК |
На ОСЦ — 2,9 %; На ОМС — 5,1 %. |
0% |
Наниматели экипажей судов |
0% |
0% |
Отчитайся по взносам: новая форма
С 2023 года ИП сдают отчетность по фиксированным взносам в ПФР и ОМС по-новому. Введен единый расчет, который нужно подавать в свой налоговый орган. Он заменит формы РСВ-1, РСВ-2, 4-ФСС. Что очень удобно, ведь один отчет сдать куда проще, чем 3 разных.
Условия предоставления отчета в налоговую не изменились. Бизнесмены со штатом менее 15 человек подают его в бумажном виде при личном присутствии. Со штатом более 15 человек – в электронном.
Подавать отчет придется ежеквартально. До 30 числа. Плюс ежемесячно нужно предоставлять сведения о персонифицированном учете, для этого используется форма СЗВ-М. Сроки их подачи – до 15 числа каждого месяца.
За несвоевременную отчетность по взносам предусмотрены те же штрафы, что и за неуплату. Ознакомьтесь с нововведениями и вносите платежи за свое медицинское и пенсионное страхование вовремя и в правильном объеме.
Единый перечень застрахованных лиц
В 2022 году по гражданско-правовым договорам (ГПД) заказчики не платят взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) — 2,9%. Взносы вносятся только на ОПС и ОМС.
С 2023 года по ГПД, как и по трудовым договорам, нужно платить взносы на все три вида страхования. Для этого дополнили подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Иначе законодателю пришлось бы вводить отдельный единый тариф для выплат по ГПД.
Новый вид страхования для ГПД-шников означает, что они будут вправе получать больничные пособия и пособия в связи с материнством. Это пособие по беременности и родам (декретное), единовременное при рождении ребенка и ежемесячное по уходу за ребенком. Но есть условия.
Порядок прописали в новом пункте 4.2 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Минтруд уже выпустил разъяснения по этой норме: смотрите письмо от 05.08.2022 № 17-1/В-103. Ниже рассказали про новшество подробно.
Пониженные тарифы страховых взносов
Здесь тоже ожидается ряд изменений. К примеру, к числу тех, кто имеет право на пониженные тарифы взносов присоединятся плательщики взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по ГПД, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. Пониженные тарифы в отношении таких выплат и вознаграждений будут следующими:
- 7,6% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 0,0% – свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.