Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сделать возврат НДФЛ за обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
Сколько возвращается — как посчитать вычет
Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:
Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.
В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.
Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.
Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.
Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.
Как оформляется возврат налога?
Существует два варианта возврата налога: самостоятельно и через работодателя. Для самостоятельного возврата потребуется или лично посещать свою инспекцию или же воспользоваться кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС (через личный кабинет оформлять возврат налога гораздо удобнее). Итак, если вы хотите вернуть налог за обучение самостоятельно, нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, собрать все необходимые документы и подать их в налоговую.
Тем, у кого есть учетная запись на портале «Госуслуги», для авторизации в кабинете налогоплательщика потребуются данные с этого портала. Если же на «Госуслугах» вы не зарегистрированы, то для получения доступа к личному кабинету придется посещать налоговую инспекцию.
После подачи документов у налоговой есть 3 месяца на их проверку. Если будут найдены ошибки, придется подавать корректирующую декларацию. Если же вы все с первого раза заполните правильно, то деньги будут перечислены на ваш счет.
Большинство налогоплательщиков предпочитает возвращать налог не самостоятельно, а через работодателя: данный вариант быстрее и удобнее. Для того чтобы получить средства этим способом, нужно подать заявление с подтверждающими документами в налоговую (можно онлайн, без личного посещения инспекции) и дождаться уведомления (его выдача не займет больше 1 месяца). Затем уведомление нужно отнести на работу. После того как вы предоставите уведомление работодателю, НДФЛ с вашей зарплаты не будет удерживаться.
Требования для подачи заявки по налоговому вычету
Для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий.
-
Работаете официально и платите НДФЛ, есть соглашение с работодателем.
-
Платите за учебу ребенка, сестры или брата, которым еще не исполнилось 24 года.
-
Для оплаты использовали свои деньги, а не кредитные или средства из материнского капитала.
-
Есть подтверждающие оплату чеки или выписка перевода на счет банка.
-
Образовательное учреждение, куда провели оплату, получило лицензию на предоставление образовательных услуг.
Как оформить налоговый вычет
Есть два пути оформления налогового вычета — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги.
Через работодателя
Один из плюсов такого подхода в том, что вам не нужно дожидаться конца года, чтобы претендовать на возврат средств. Деньги от налогового вычета будут возвращаться вам по чуть-чуть каждый месяц. Бухгалтер перестанет удерживать с вас НДФЛ, пока вы не исчерпаете положенный вам лимит. Например:
Вася получает 45 тысяч рублей в месяц, бухгалтер ежемесячно удерживает 5 850 в счет НДФЛ. Вася потратил на учебу 140 тысяч, и ему положен максимальный вычет в 120 тысяч. В первые два месяца бухгалтер не будет удерживать налог с Васиной зарплаты целиком, и он будет получать по 45 тысяч. В третий месяц НДФЛ возьмут только с 15 тысяч (120 000 – 45 000 – 45 000), и Вася получит 43 050 рублей (30 000 + (15 000 – 13 %)).
Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя, нужно предоставить ему письменное заявление об этом и уведомление от налоговой службы о вашем праве на вычет. Чтобы получить уведомление, придется предоставить в ФНС пакет документов:
- заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет;
- копию договора с учебным учреждением на оказание образовательных услуг с указанными в нем реквизитами лицензии (или копии и договора, и лицензии);
- чеки, подтверждающие оплату обучения.
Часто задаваемые вопросы
— Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет на обучение?
— По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.
Пример 1 За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2019 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2019-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.
Кто может получить вычет
Налоговые льготы положены только тем гражданам, которые платят НДФЛ, при этом вычет оформляется с фактически удержанных налогов. Неработающим пенсионерам и студентам вычет не предоставляется, так как они не получают зарплату и не платят налоги.
Налоговую льготу можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своих детей, подопечных, братьев или сестер в возрасте до 24 лет. Если вы оформляете вычет за свое образование, не имеет значения, в каком возрасте вы его получали.
Другие родственники не могут претендовать на компенсацию. Так, если дедушка или бабушка оплатили учебу внука, вычет им не предоставят. Также льгота не предоставляется, если учеба ребенка оплачивалась из средств материнского капитала.
Право на получение вычета за обучение ребенка имеют оба родителя, но сумма, с которой можно вернуть налог, не должна превышать суммарно 50 000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей.
- Вычет на обучение можно получать ежегодно, без ограничений.
- Вычет предоставляется за детей (или брату, сестре) в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме.
- Возврат подоходного налога за обучение не производится в случае, если оплата произошла за счет материнского капитала.
- Правильно оформленный академический отпуск не лишает права на возврат налога.
- Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут вернуть налог только один раз (максимум 50 000 рублей),
т. е. только за один год.
Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные годы), чтобы возвращать налог за обучение несколько раз (за каждый год учебы).
Чтобы подтвердить свое право на возврат подоходного налога, соберите следующие документы:
- договор с учреждением, оказывающим образовательные услуги;
- ксерокопия лицензии организации;
- платежные документы – чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения и другие.
При утрате платежных документов получите в бухгалтерии образовательного учреждения справку об оплате обучения.
При возмещении НДФЛ за оплату учебы родственника дополнительно приложите:
- справку об очной форме обучения в ВУЗе;
- документ, подтверждающий родство: для родителей и братьев/сестер это будет свидетельство о рождении, для опекунов – договор об осуществлении опеки.
Статья №219 НК РФ гласит — для всех плательщиков правомерно получение социальных вычетов по налоговым платежам. Данный вычет является частью заработанных средств, которая налоговым сбором не облагается. Резиденты страны могут вернуть в свой кошелёк часть потраченных на учёбу финансов (но максимум — лишь тринадцать процентов от суммы обучения). Сумма, уплаченная за учёбу, тоже не бесконечна – государство устанавливает лимит в сто двадцать тысяч российских рублей для себя и в пятьдесят тысяч для ребёнка. Об этом мы поговорим ниже.
Важный момент! С 2016 года льготу за учёбу удастся возвратить не только от налоговой службы всей суммой, но и через агента по налогам — работодателя. Для примера, стандартную льготу за ребёнка всего можно было получать в виде заработной платы, временно не облагаемой НДФЛ. Отныне таким же образом дела обстоят с вычетом за обучение.
Таблица 1. Кто не может претендовать на вычет?
Получение вычета на обучение у работодателя после 2018 года
Получение налогового вычета за учебу может быть осуществлено через работодателя. В таком случае Вам нужно все равно сначала обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные своего работодателя (наименование, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес).
Ваше заявление будет рассмотрено в течение месяца и по окончании камеральной проверки выдадут уведомление — право на получение вычета. Его нужно будет передать по месту работы (расчетный отдел, бухгалтерия и т.п.). Со следующего месяца при начислении ежемесячной зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, то есть «на руки» Вы будете получать на 13% больше обычной месячной выплаты до тех пор, пока сумма заработной платы нарастающим итогом не достигнет суммы вычета.
Когда и сколько можно вернуть
Подать свою кандидатуру для возмещения понесенных расходов заявитель может только в конце календарного года по истечении текущего налогового сезона. В свою очередь, заявка будет рассмотрена только в начале следующего года.
Иначе говоря, закон предусматривает оплату образовательного процесса в одном периоде, а внесение документации в другом. Главным условием налоговой инспекции является перечисление заявителем денег в налоговый бюджет, заработанных на постоянной работе либо другим законным путем.
При этом акт устанавливает ограничительные меры: возвращение 13% от суммы более 120000 руб. становится сложной процедурой. Однако при условии оплаты обучения на меньшую сумму претендовать на те же 13% заявитель более чем может.
На возвращение средств, затраченных на спонсирование обучения ребенка, могут надеяться как родители/официальный опекун, так и его ближайшие родственники: брат или сестра. 13% можно будет вернуть только от суммы не более 50000 руб. в эквиваленте на одного человека.
В случае если оплата обучения была осуществлена на средства из материнского капитала, или формой образовательного процесса было заочное обучение, вероятность возвращения средств из подоходного налога сводится к нулю.
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.
С какой периодичностью можно возвращать деньги
Заявитель имеет право предъявлять свою кандидатуру на возврат денежных средств за каждый год получения образования вне зависимости от продолжительности данного процесса.
Ограничительная мера накладывается правительством только на сроки оформления декларации. Ее можно подавать только за три предыдущих года.
Представим такую ситуацию: студент, обучающийся в ВУЗе с 2013 года на платной основе, в 2017 году подает заявку на возвращение денежных средств. Его кандидатуру одобряют, но возмещение происходит только за предыдущие три года: 2016, 2015, 2014. Вернуть деньги за получение образования в 2013 году молодой человек уже не сможет.
Совет! Не стоит откладывать решение о подаче заявки на возвращение положенных 13%. В противном случае, время может сыграть против заявителя.
Сколько можно получить
Сумма возврата средств составляет 13% от потраченной на учебу суммы. Однако действуют ограничения. Максимальный размер компенсации меняется при разных условиях:
- Если речь идет о ребенке, максимальная сумма составляет 50 000 рублей. Следовательно, в год вы можете рассчитывать на вычет не более 6500 рублей на каждого ребенка до 24 лет (50 000 × 13%)
- Если мы говорим о помощи брату или сестре, вычет за обучение сразу возрастает до 120 000 рублей (предельная сумма возврата — 15 600 рублей).
- Если вы оплачиваете собственное обучение, как налогоплательщик НДФЛ, сумма также составляет 120 000 рублей (максимальная сумма возврата в 15 600 рублей).
В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?
Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:
- ребенку не больше 24 лет;
- ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.п.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас, Вашего супруга или на имя ребенка;
- фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, то есть 6 500 руб. к возврату.
Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил:
- заочное обучение в вузе своей дочери Кати в размере 30 тыс. рублей;
- обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс. рублей.
При этом за 2021 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.