Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение и подача в налоговый орган декларации 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Поскольку мы разобрали, как заполнить3 ндфл, важно не наделать ошибок, иначе могут возникнуть проблемы. В частности, придется платить штраф. Причины для столь суровых мер разные. Штрафные меры налоговый орган может предоставить, если сдали 3-НДФЛ с опозданием. За каждый месяц просрочки, штраф будет составлять 5% от налога, что не был оплачен. Хотя штрафная санкция должна быть не меньше тысячи рублей, и не больше 30% налога, что не был уплачен.
Cпocoбы пoлyчeния блaнкa для зaпoлнeния дeклapaции
Пepeд тeм, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию, нyжнo пoлyчить блaнк.
Нaлoгoвoй инcпeкциeй ycтaнoвлeнa фopмa дeклapaции 3-НДФЛ. Гoтoвый блaнк пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным cкaчaть в oткpытoм дocтyпe в ceти интepнeт.
B дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ внyшитeльный oбъeм cтpaниц, пoэтoмy чacтo гpaждaнe oбpaщaютcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтaм или cпeциaлизиpoвaнным oнлaйн-cepвиcaм.
Ecли y гpaждaнинa пpиcyтcтвyeт cвoбoднoe вpeмя, чтoбы paзoбpaтьcя c ocoбeннocтями дeклapaции, тo впoлнe вoзмoжнo зaпoлнить ee caмocтoятeльнo. Ecть нecкoлькo вapиaнтoв caмocтoятeльнoгo фopмиpoвaния дoкyмeнтa в нaлoгoвyю:
- Moжнo cкaчaть в Интepнeтe блaнк, pacпeчaтaть eгo и зaтeм зaпoлнить вpyчнyю, тaкжe мoжнo пoлyчить блaнк, oбpaтившиcь в нaлoгoвyю.
- Cкaчaнный блaнк вoзмoжнo зaпoлнить нa кoмпьютepe, a зaтeм pacпeчaтaть, ecли этo тpeбyeтcя.
- Нa caйтe нaлoгoвoй cлyжбы paзмeщeнa пpoгpaммa для cкaчивaния «Дeклapaция», c пoмoщью нee нecлoжнo зaпoлнить фopмy.
B cлyчae нeвepнoгo зaпoлнeния дeклapaция бyдeт вoзвpaщeнa нaлoгoвым инcпeктopoм для иcпpaвлeния oшибoк.
Eжeгoднo cтpyктypa блaнкa пpeтepпeвaeт измeнeния, a тaкжe coздaютcя нoвыe пpaвилa. Нo oбщиe пpaвилa ocтaютcя пpeжними.
Чтoбы знaть, кaк пpaвильнo зaпoлнить 3-НДФЛ, нyжнo eжeгoднo cлeдить зa oбнoвлeниями в пpaвилax.
Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог
Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.
Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.
Возможные штрафы для физическихлиц
Также наказание последует, когда в декларацию не внесли часть дохода. Тогда придется заплатить больше – 20% неуплаченного налога. И это если физическоелицо не имело злой умысел. А если налоговая найдет в вашем поведении злой умысел, тогда придется заплатить 40% от положенной суммы.
Когда налог по декларации не был внесен до 15 июля, тогда ждите начисления пени. Причем она начнет начисляться уже на следующий день после просрочки. Пеня составляет 1/300 ставки ЦБ. Причем это дневная ставка и она будет расти с каждым днем.
Чтобы не запутаться в заполнении документа, физическоелицо должно уточнить точную дату, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ. Самая крайняя точка – 30 апреля. Другими словами, чтобы передать данные за 2022 год, нужно успеть до указанной даты 2022 года. А вот платить налог нужно до 15 июля. Принцип такой же как и в случае с подачей декларации. За текущий год нужно платить в следующем.
Получить юридическую помощь по вопросам заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ можно на нашем сайте.
Имущественный налоговый вычет
Это один из наиболее популярных способов вернуть деньги. Работает при покупке недвижимости, а также земельных участков. Гражданин вправе вернуть 13% от всех расходов, включая проценты по ипотеке. Основное отличие этого вида вычета от других – возможность перенести на следующий год оставшуюся сумму долга. Максимальная сумма вычета не должна превышать 260 тысяч. Это 13% от 2 млн рублей. Если квартира в ипотечном кредите, то максимум вырастает до 3 млн и на руки налогоплательщик может получить до 390 тысяч рублей.
Если в один год гражданину положены и социальные, и имущественные вычеты, то лучше для начала воспользоваться социальными льготами, а имущественный вычет перенести на следующий год.
Где ещё применяется справка 3-НДФЛ
Помимо основной функции по декларированию полученных доходов и расчёта суммы налога, форма 3-НДФЛ может быть полезна для налогоплательщика в следующих случаях:
- при оформлении налогового вычета — возврата части перечисленного ранее в бюджет НДФЛ. Например, после приобретения квартиры, дома, оплаты обучения или лечения. Гражданам, которые трудоустроены официально, компенсацию из бюджета могут возместить по месту работы;
- при оформлении банковского кредита — для подтверждения заявленного уровня доходов. В частности, банк может запросить её у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов. Финансовые учреждения принимают декларации только при наличии синей печати налоговой инспекции, либо квалифицированной ЭЦП — при подаче в электронном виде.
Требования по срокам подачи отчёта по форме 3-НДФЛ определяются целью его предоставления.
| Цель предоставления отчёта | Срок предоставления |
|---|---|
| Декларирование полученных доходов для расчёта суммы налога | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. |
| Получение налогового вычета | Не устанавливаются требования по срокам. Однако учитывайте, что получение вычета возможно только в течение 3 лет после факта возникновения права на него. |
- Налоговая декларация 3-НДФЛ — это заявление физического лица о своих доходах и расходах за налоговый период.
- 3-НДФЛ нужно подавать в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за получением дохода.
- Налоговый вычет можно заявить по окончания отчетного года в любое время, но не позднее трех лет с момента осуществления расходов.
- Перед тем, как подавать отчетность в налоговый орган, обратитесь к специалистам. Они помогут собрать нужные документы, быстро и правильно заполнят и отправят декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
Программа «Декларация»
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Когда необходимо подавать налоговую декларацию самому?
Если вы получили доход не с зарплаты, а с другого источника, то есть вероятность того, что вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога. А затем подать справку 3-НДФЛ, в налоговую. Всё зависит от ситуации, и сейчас мы рассмотрим, в каких случаях необходимо самим заняться этим. Заполнять налоговую декларацию и подавать справку 3 НДФЛ нужно в тех случаях, когда вы получили:
- доход с продажи какого-либо имущества ( продажа квартиры, машины, и т.д);
- доход в случае выигрыша в лотереи, букмекерских конторах и т.д;
- если доход был получен в результате дарения от неблизких родственников;
- доходы получены при сдаче в аренду недвижимого имущества;
- если источник дохода находится за пределами Российской Федерации.
В каких случаях требуется подача 3-НДФЛ?
Она необходима, если вы:
- являетесь индивидуальным предпринимателем, использующим ОСНО;
- получаете доход как автор литературных произведений, изобретений, полезных моделей, других предметов искусства, а также, если вы являетесь правопреемником автора;
- продали имущество, которым владели более 3 лет;
- оплачиваете лечение;
- получили выигрыш в лотерее;
- оплачиваете обучение в учебном заведении из собственных средств;
- получаете доход по гражданскому договору (например, сдаете квартиру в аренду);
- ведете адвокатскую деятельность, являетесь нотариусом или арбитражным управляющим;
- получаете доходы из другого государства;
- взяли подарок в денежной или натуральной форме, и он был оформлен посредством дарственной (подарок от близкого родственника налогом облагаться не будет);
- получили доходы и агент не удержал с них налог.
До какого срока нужно успеть подать декларацию
Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:
- Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
- Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).
Формирование декларации по форме 3-НДФЛ
После формирования приложения 3 заполняется разд. 2, затем разд. 1 и титульный лист. Все остальные приложения заполняются только при необходимости, поскольку они не связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если ИП нужно зачесть переплату по НДФЛ или вернуть ее на расчетный счет, то нужно заполнить приложение к разд. 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц».
К сведению: разъяснения о порядке заполнения формы 3-НДФЛ даны в Письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@. Хотя они относятся к декларации, которая представлялась за 2020 год, их можно учесть (в актуальной части) и при заполнении формы 3-НДФЛ за 2021 год.
В разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 разд. 2 «Код вида дохода». Показатель 001 разд. 2 «Код вида дохода» заполняется в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения формы 3-НДФЛ. Для доходов от предпринимательской деятельности предназначен код 07.
При определении суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, отражаемых в строке 010, учитывается и сумма дохода от предпринимательской деятельности, указанная в строке 050 приложения 3 (по коду вида дохода 07).
После формирования разд. 2 можно заполнять разд. 1 декларации. Пункт 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета» заполняется в отношении сведений о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога, подлежащих возврату из бюджета.
Изменения в законодательстве
Согласно Приказу ФНС России от 07.10.2019 г. №MMB-7-11/506@, были внесены коррективы в саму форму рассматриваемого документа, порядок его заполнения и предоставления. Связаны изменения с внесенными в Главу 23 НК РФ поправками касательно налогов на доходы, полученные от иностранных контрагентов, а также расчетов некоторых видов налоговых и имущественных вычетов. Среди нововведений стоит отметить:
- изменение штрихкодов;
- корректировку полей с 071 по 073, где указываются доходы КИК, которые освобождаются законодателем от подоходного налога;
- выделение в отдельную строчку суммы за медикаменты (для учета стандартных вычетов);
- необходимость указания кода «1» в случае расходов на строительство и кода «2» на приобретенное имущество по ДКП (для учета имущественных вычетов);
- дополнение раздела, в котором указываются доходы от иностранных источников, полем для отражения доходов от зарубежных контрагентов, работающих без образования юрлица (не облагаются налогом согласно ФЗ №490 от 25.12.2018 г.).
Что значит общая сумма налога, исчисленная к уплате
Определив налоговую базу, можно рассчитать НДФЛ, который требуется заплатить в бюджет. Надо число из поля 060 умножить на ставку (обычно 13%). Получившаяся величина входит в строку 070 в 3-НДФЛ (второй раздел).
Важно! Значение стр.070 показывает расчетную величину. Фактически перечисленный НДФЛ может быть больше (тогда его возвращают) или меньше (тогда недостающую сумму нужно доплатить).
Чтобы посчитать НДФЛ к доплате/возврату, необходимо заполнить поля с 080 по 140:
- строка 080 в 3-НДФЛ показывает, сколько налога уже перечислил налоговый агент за самого налогоплательщика. Значение берется из стр.080 (Прил.1). Например, это НДФЛ, который платит работодатель из зарплат сотрудников.
- поле 090 заполняют только при ставке НДФЛ 35%. В противном случае ставят «0»;
- стр.100 заполняют ИП, когда в регионе их деятельности взимается торговый сбор;
- значение строки 110 в 3-НДФЛ берут из стр.070 (Прил.3). Это авансы, уплаченные предпринимателями, адвокатами и т.д.;
- сумма фиксированных авансовых платежей, которую уплачивают иностранные работники по , заносится в строку 120 в 3-НДФЛ;
- строка 130 в 3-НДФЛ соответствует сумме значений стр.130 (Прил.2). Это налог, который человек заплатил заграницей с полученных там доходов. Такие суммы подлежат зачету в РФ, чтобы избежать двойного налогообложения;
- стр.140 заполняют те, кто находится на патентной системе налогообложения.
В результате в строке 150 в 3-НДФЛ указывают НДФЛ, который надо доплатить в бюджет. Его рассчитывают, исходя из полученных доходов и ставки.
Чтобы посчитать, какой размер НДФЛ подлежит возврату из бюджета (строка 060 3-НДФЛ), нужно воспользоваться формулой:
Важно!
Получившееся в поле 060 число не может быть больше, чем сумма полей 080, 090 и 110.
Пример 4
Воспитатель Марина из Примера 3 посчитала сумму, которую она может вернуть из бюджета (в руб.):
- 220 500 × 13% = 28 665 — исчисленный НДФЛ;
- 288 000 × 13% = 37 440 — фактический удержанный налог;
- 37 440 – 28 665 = 8 775 — НДФЛ к возврату по декларации.
Кто из получающих вид на жительство может сделать 3-НДФЛ
- Подать налоговую декларацию может любой гражданин. Для этого не обязательно быть индивидуальным предпринимателем.
здесь важно понимать, что по логике закона каждый житель РФ, получающий доход вне служебной работы, должен уведомить налоговую службу и уплатить налог на прибыль. Это делается путем подачи налоговой декларации.
Справка по форме 3-НДФЛ оформляется при:
- проданы любые дорогие вещи (мех, смартфон, машина и тд);
- проданная недвижимость;
- арендовать аренду жилья;
- получил доход из источников за пределами Российской Федерации;
- является индивидуальным предпринимателем;
- выиграли в лотерею;
- получила в подарок крупную сумму.
Важный момент, который значительно облегчает жизнь иностранцам, оформляющим 3-НДФЛ: документы, указывающие, откуда у вас деньги, в налоговой инспекции не требуются. То есть можно просто прийти в ФНС и декларировать, скажем, 50 000 из личных сбережений. При этом в справке можно указать, что деньги вам подарили или вы получили их от продажи шубы.