Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Паспорт сделки по валютным операциям в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При оформлении импортных договоров с общей суммой сделки свыше 50 000 долларов США необходимо было оформлять паспорт сделки. Этот документ заказывался в банке, его подготовка занимала от одного до трех рабочих дней. Порядок его оформления можно было уточнить у сотрудника банка, в котором был открыт валютный счет.
Какие документы требовались для получения паспорта сделки?
Перечень документов, которые запрашивал банк для открытия паспорта импортной сделки для ООО и ИП, согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И:
- Заполненный бланк паспорта сделки в одном эземпляре согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. №138-И
- Документы или информация, содержащие сведения, которые отражены в бланке паспорта сделки;
- Контракт (кредитный договор), исполнение обязательств по которому требует оформления паспорта сделки, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления паспорта сделки, а также информацию об условиях расчетов по контракту;
- Другие документы, которые могут являться неотъемлемой частью контракта, описывать важные условия сделки, условия расчетов между сторонами и т. п.;
- Банковское уведомление, принятое налоговыми органами по месту вашего учета, об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов, либо о наличии счета(вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, в случае проведения операций по договору (кредитному договору) через ваши счета, открытые в банке-нерезиденте.
По одному контракту или кредитному договору мог быть только один паспорт сделки. Вы могли производить расчеты с контрагентами только через собственные счета в банке оформившем этот паспорт сделки. В отдельных случаях расчеты могли производиться в другом банке.
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
Что делать, если уже нарушил?
Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.
Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.
Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.
Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.
КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.
Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.
Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.
Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.
В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.
- На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
- При подготовке контракта следует:
- внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
- предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
- внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
- указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
- предусмотреть страхование коммерческих рисков.
- При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
- своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
- направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
- добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.
Можно ли обойтись без паспорта сделки
Есть ряд ситуаций, когда можно спокойно обойтись без процедуры валютного контроля. Заключить договор с нерезидентом без паспорта сделки можно в случаях, предусмотренных 173-ФЗ.
Давайте разберемся, в каких случаях оформлять ПС не требуется:
- Сделка заключена с физическим лицом за рубежом.
- Если вы заключаете сделку со своим кредитором.
- Если вы оформляете договор займа менее чем на 5 000 долларов.
- Если сумма по контракту меньше 50 000 долларов.
Оформление ПС в 2023 году происходит от суммы, превышающей 50 000 долларов.
Если вы хотите экспортировать товары без паспорта сделки, то придется заключать контракты на сумму менее 50 000 долларов. Но только следует учитывать, что это не сумма одного контракта, а всех, которые заключались с организацией за отчетный период — 1 год.
То есть для оформления паспорта сделки ваш договор должен быть:
- С юридическим лицом за рубежом.
- На сумму более 50 000 рублей.
- Договор займа на минимальную сумму 5 000 долларов.
На сегодняшний день все операции с валютой должны проводиться в строжайшем соответствии с нашим законодательством. Необходимо интерпретировать данное понятие. Так, валютный контроль – деятельность специально уполномоченных госорганов, ориентированная на установление соответствия осуществляемых валютных операций ныне действующему российскому законодательству. В него входит: проверка исполнения хозсубъектами обязательств в инвалюте перед государством, обоснованности проводимых платежей в инвалюте, полноты, объективности процесса учета, отчетности по операциям с валютой.
Существует тесная взаимосвязь разбираемых в данной статье понятий (паспорт сделки, валютный контроль, резиденты, нерезиденты). Так, первое – это документ рассматриваемого валютного контроля, который содержит требуемые для его реализации данные из договора между нерезидентом и резидентом, предусматривающего вывоз товаров с нашей территории, их оплату в инвалюте либо российской.
Сроки подачи документов в банк для открытия паспорта сделки
| Способ исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) | Срок представления документов для открытия паспорта сделки | Основания |
| Зачисление иностранной валюты (валюты РФ), когда сумма обязательств по контракту определена | Не позднее срока для представления справки о валютных операциях, а именно:
– при зачислении на транзитный валютный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты; – при зачислении на счет резидента в банке-нерезиденте – не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была зачислена валюта |
Пункты 2.3, 2.6, подпункт 6.5.1, пункт 11.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Списание иностранной валюты (валюты РФ), когда сумма обязательств по контракту определена | Не позднее срока для представления справки о валютных операциях, а именно:
– при списании с расчетного счета – одновременно с распоряжением о переводе валюты; – при списании с расчетного счета с использованием банковской карты – не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была списана валюта; – при списании со счета резидента в банке-нерезиденте – не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была списана валюта |
Пункты 2.3, 2.5, 2.6, подпункт 6.5.2, пункт 11.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Зачисление иностранной валюты (валюты РФ), если сумма обязательств по контракту не определена | Не позднее срока для представления справки о валютных операциях при проведении операции, в результате которой сумма расчетов по контракту будет равна или превысит сумму, эквивалентную 50 000 долл. США:
– при зачислении на транзитный валютный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты; – при зачислении на счет резидента в банке-нерезиденте – не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была зачислена валюта |
Пункт 2.3, подпункт 6.5.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Списание иностранной валюты (валюты РФ), если сумма обязательств по контракту не определена | Не позднее срока для представления справки о валютных операциях при проведении операции, в результате которой сумма расчетов по контракту будет равна или превысит сумму, эквивалентную 50 000 долл. США:
– при списании с расчетного счета – одновременно с распоряжением о переводе валюты; – при списании с расчетного счета с использованием банковской карты – не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была списана валюта; – при списании со счета резидента в банке-нерезиденте – не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была списана валюта |
Пункт 2.3, подпункт 6.5.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Ввоз или вывоз товаров, подлежащих
таможенному декларированию |
Не позднее даты подачи:
– декларации на товары; – документа, используемого в качестве декларации на товары, заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара) |
Подпункт 6.5.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Ввоз или вывоз товаров, не требующих таможенного декларирования | Не позднее срока для представления справки о подтверждающих документах, а именно:
– не позднее 15 рабочих дней со дня выпуска (условного выпуска) таможней ввозимых или вывозимых товаров; или – не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие экспорт или импорт товаров без подачи таможенной декларации |
Подпункты 6.5.5, и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности (также исключительных прав на них) | Не позднее срока для представления справки о подтверждающих документах, то есть не позднее 15 рабочих дней по окончании месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы | Подпункты 6.5.6 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Полная уступка прав требования (переход прав к другому резиденту на основании закона или судебного акта), полный перевод долга одним резидентом другому резиденту | Второй резидент оформляет паспорт сделки в сроки, указанные выше (в зависимости от способа исполнения обязательств);
или Второй резидент оформляет паспорт сделки не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия паспорта сделки первым резидентом, если после закрытия паспорта сделки не произошло событий, указанных выше |
Пункты 2.3, 6.5, 12.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Исполнение обязательств по контракту иными способами | Не позднее срока для представления справки о подтверждающих документах, то есть не позднее 15 рабочих дней, по окончании месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы | Подпункты 6.5.7 и 9.2.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
| Расчет по контракту или исполнение обязательств по контракту третьим лицом – резидентом (частично или полностью).
Частичная уступка прав требования одним резидентом второму резиденту или нерезиденту или частичный перевод долга по контракту второму резиденту. Участие в контракте нескольких сторон или резидента-агента |
1. По контракту с открытым паспортом сделки третье лицо – резидент и второй резидент новый паспорт сделки открывать не должны
Если сторонами по контракту являются нерезидент и два и более резидента, то только один из резидентов должен оформить паспорт сделки (выбирается резидентами самостоятельно) 2. В случае если резидент или нерезидент участвует в сделке по контракту через резидента-агента, который кроме выполнения агентских функций является самостоятельной стороной контракта и действует также от своего имени, резидент-агент оформляет паспорт сделки 3. В случае если резидент-принципал участвует в сделке по контракту через резидента-агента (поверенного), который действует в рамках контракта только от имени и за счет резидента-принципала, резидент-принципал оформляет паспорт сделки Во всех трех случаях паспорт сделки оформляется в сроки, указанные выше (в зависимости от способа исполнения обязательств) |
Пункты 2.7, 6.5, абзац 1 пункта 12.4, пункты 12.5, 12.6, 12.7, 12.8, 12.10, 12.12 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И |
Представлять в банк документы для открытия паспорта сделки нужно в сроки, зависящие от того, какое из указанных в таблице способов исполнений обязательств наступит раньше (п. 6.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
Информация, указываемая в ПС
Законом предусматривается, что в ПС должны присутствовать все сведения, необходимые для осуществления контроля и составления отчетности по валютным операциям между резидентами и их зарубежными партнерами.
Поэтому в паспорте сделки обязательно содержатся следующие сведения:
- номер самого документа и дата его оформления;
- сведения о резиденте и его контрагенте;
- информация о контракте – когда заключен, под каким номером, на какую сумму и в какой валюте, до какого срока действует;
- данные о банке, через который будут происходить финансовые расчеты;
- информация об изменениях, внесенных в первоначальный текст контракта;
- условия закрытия контракта.
Оформление, вид и подача информации стандартизированы. ПС оформлялся уполномоченными банками, а в дальнейшем документ отправлялся агентам или органам валютного контроля для осуществления полномочий, возложенным на них Центробанком.
Законодательством на банки возложены функции по осуществлению валютного контроля. В рамках своих полномочий они проводят проверку документов по всем контрактам, попадающим под условия, озвученные в законе «О валютном регулировании». Банк подтверждает легальность документов, следит за тем, чтобы сумма контракта соответствовала величине транзакций. В случае товарных операций банк дополнительно запрашивает информацию у таможенной службы, чтобы удостовериться, что сумма контракта соответствует количеству (и качеству) товара, перевезенного через государственную границу.
При оформлении сделок, связанных с внешнеторговыми отношениями, банковские учреждения отслеживают своевременность платежей по обязательствам, предусмотренных в договорах, а также исполнение условий, оговоренных в нем. В случае нарушений пунктов договора (например, отказа от поставки оплаченных товаров), банк отслеживает возвращение средств, перечисленных нерезидентам. За нарушение сроков репатриации средств законом предусмотрены штрафные санкции.
Если сделкой оговаривается выдача кредита или займа, банк отслеживает валютные транзакции (проверяет на соответствие условиям сделки), контролирует возврат средств на р/с резидентов.
Судьба ранее оформленных паспортов сделки
После отрицательного ответа на вопрос, нужен ли паспорт сделки сегодня, остается выяснить, что делать, если этот документ был оформлен до 1 марта 2018 года, а взаимное исполнение обязательств по контракту еще продолжается.
В этом случае каких-либо действий со стороны клиента не понадобится – банк произведет автоматическое закрытие паспорта сделки и присвоит договорам уникальные номера. Они будут соответствовать номерам упраздненных паспортов. Это правило закреплено в «Переходных положениях» Инструкции № 181-И (п. 18.1). Если компания или предприниматель успели только подать документы на оформление паспорта, контракт поставят на учет на основании ранее поданных бумаг.
Несмотря на то, что паспорт валютной сделки был отменен, за действия банка придется платить по его тарифам, если сумма контракта потребует его регистрации. Постановка внешнеэкономического договора на учет является видоизмененным способом валютного контроля.
Документы в банк для валютного контроля
Точный перечень документации для осуществления контроля при обороте валюты будет зависеть от вида сделки или операции, статуса их участников:
- паспорта физических лиц;
- доверенности на представителей;
- регистрационная документация юридических лиц и ИП (лист записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП, свидетельство ИНН, приказ о назначении руководителя, иные обязательные идентификаторы);
- лицензии и разрешения на совершение сделок, если это требуется по закону (например, это требуется для импорта или экспорта товаров двойного назначения);
- документы о таможенном декларировании;
- договорная документация (контракты, договоры, акты, инвойсы и т.д.);
- паспорт сделки (для разовых операций это требуется не всегда);
- иные документы, предусмотренные для совершения отдельных видов операций и сделок.
Паспорт сделки и справку о валютных операциях отменили. Вместо них банки будут ставить контракты на учет
С января 2018 г. начнет действовать новая инструкция Банка России о валютном контроле. Она отменяет обязанность оформлять паспорт сделки. Таким образом разработчики планировали облегчить жизнь экспортерам. Определенные послабления, конечно, появились, но в целом все равно придется собирать пакет документов для валютного контроля.
Минюст России зарегистрировал 31 октября инструкцию Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее — инструкция Банка России № 181-И).
Цель этого документа — снизить нагрузку на резидентов при совершении ими валютных операций. Положения новой инструкции Банка России № 181-И вступят в силу с 1 января 2018 г. С этой же даты утратит свою силу нынешняя инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — инструкция Банка России № 138-И).
Процедура оформления в ВТБ
Оформить операцию с нерезидентом и поставить контракт сделки на учет можно в отделении ВТБ. Для этого компания импортер (экспортер) должен предоставить сотруднику ВТБ заполненный паспорт сделки в двух экземплярах, а также заверенную копию внешнеэкономического договора.
После этого ВТБ обязательно проверит контракт на его соответствие российскому законодательству, а также правильность заполнения паспорта. Если все будет в порядке, то сотрудник ВТБ поставит свою подпись и печать на документе. С этого момента ВТБ становится валютным контролером. Помимо этого, ВТБ проводит все расчетные операции по сделке.
Один экземпляр паспорта остается в банке ВТБ и вкладывается в досье по сделке, а другой – отдается клиенту.
Оформление ПС не занимает много времени. ВТБ выдаст готовый документ клиенту по истечению 3-х дней.
Паспорт сделки открывается при сумме контракта резидента и нерезидента Российской Федерации от $50 000.
Примеры международных валютных отношений, когда необходим паспорт контракта:
- Кредитование резидента РФ нерезидентом и наоборот. В таких случаях выдается паспорт сделки по кредитному договору. Это документ, фиксирующий полученные от нерезидентов РФ ссуды, а также займы, предоставленные резидентами зарубежным организациям и физическим лицам
- Поставки не только готовых товаров, но и производственного сырья, оборудования
- Выполнение работ или оказание услуг по договору на территории страны и за ее пределами, включая предоставление информации и объектов интеллектуальной собственности
- Передача недвижимого и движимого имущества на условиях купли-продажи или аренды
По инициативе представителей бизнеса финансовый порог контракта, требующего открытия паспорта, постоянно пересматривается. В октябре 2016 г. Президент РФ Владимир Путин поддержал предложение предпринимателей об оформлении паспорта сделки при контракте на сумму от $100 000. По словам главы Министерства финансов Антона Силуанова, правительство уже приняло решение об увеличении порога требующей паспорта международной сделки до $75 000, и скоро оно вступит в силу.
Отказ банка в обслуживании договора и оформления паспорта сделки
Банк имеет право отказать клиенту в обслуживании в случаях, если:
- информация, указанная в паспорте, не соответствует информации, содержащейся в контракте, договоре или иных документах, предоставленных резидентом, или в них отсутствуют основания для оформления паспорта валютной сделки;
- паспорт заполнен с нарушением требований законодательства;
- резидент не предоставил информацию или документы в соответствии с требованиями инструкции или предоставил недостоверную информацию или документы;
- у банка есть основания подозревать, что операции, которые будут проводиться по договору (контракту), имеют целью легализацию доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.
В случае отказа банка в обслуживании контракта, клиент имеет право подать пакет документов повторно, устранив недочеты.
В законодательстве РФ ранее подробно прописывались все нюансы, касающиеся сроков подачи и регистрации ПС: нарушение этих правил влекло за собой штрафные санкции.
- Если сделка заключается впервые, то ПС оформляется до момента представления справки о валютной операции, подтверждающих документов, а также подачи таможенной декларации на экспортируемый или импортируемый товар (причем, учитывается наиболее раннее из этих действий).
- Если произошла уступка прав по контракту или перевод денег, после которых расчеты больше не производятся, то новый паспорт сделки оформляется не позднее месяца со дня закрытия старого ПС.
- В случае отзыва лицензии у банка (или перехода резидента в другой банк) новый ПС переоформляется в течение 15 дней в другом банковском учреждении, если расчеты по контракту продолжаются, и в течение 30 дней, если транзакций больше не предвидится.